Федеральный закон от 05.02.2018 n 15-фз

Льготы по НДС

В 2020 году эту норму дополнили — при помощи по борьбе с коронавирусом обязанность восстанавливать НДС у благотворителя не возникает (пп. 51 п. 2 , пп. 2 п. 3 ). Но в части НДС при передаче имущества НКО льгот у благотворителей нет.

Чтобы применить льготное налогообложение благотворительной помощи по НДС, необходимо соблюдать определенные условия. Как было сказано, главным из них является оказание благотворительной помощи только в определенных законодательством целях.

ВАЖНО!
Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимается, а если принят — восстанавливается ().

• договор с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг в рамках осуществления благотворительной деятельности;
• копии документов, подтверждающих принятие на учет получателем благотворительной помощи указанных товаров, работ, услуг;
• документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных в рамках благотворительной деятельности товаров (работ, услуг).

ВАЖНО!

Если пожертвования (не обязательно благотворительные) осуществляются только в денежной форме некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством, или физическим лицам, то пакет документов собирать не нужно. И более того, в таком случае не следует заявлять и благотворительную льготу. Безвозмездная передача денежных средств в форме пожертвования не признается реализацией товаров, работ, услуг и, соответственно, не облагается НДС у передающей стороны по другим основаниям (п. 3 , подп. 1 п. 2 ).

Глава 3. Полномочия органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления в области добровольческой (волонтерской) деятельности

Статья 17. Полномочия органов государственной власти Российской Федерации в области добровольческой (волонтерской) деятельности

К полномочиям органов государственной власти Российской Федерации в области добровольческой (волонтерской) деятельности относятся:

1. формирование и осуществление государственной политики в области поддержки добровольческой (волонтерской) деятельности;
2. разработка и реализация федеральных программ поддержки добровольческой (волонтерской) деятельности;
3. мониторинг и анализ финансовых, экономических, социальных и иных показателей добровольческой (волонтерской) деятельности, корпоративных программ поддержки добровольческой (волонтерской) деятельности и результатов реализации таких программ;
4. формирование механизмов продвижения и популяризации ценностей и практики добровольчества (волонтерства) в обществе;
5. содействие развитию международного сотрудничества и обмена опытом в сфере добровольчества (волонтерства);
6. разработка рекомендаций для учреждений сферы здравоохранения, образования, социальной защиты, культуры, искусства и спорта по порядку привлечения добровольческих (волонтерских) организаций и добровольцев (волонтеров) к участию в осуществлении деятельности этих учреждений;
7. иные полномочия, определенные законодательством Российской Федерации в области поддержки добровольческой (волонтерской) деятельности.

Статья 18. Полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в области добровольческой (волонтерской) деятельности

К полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации в области добровольческой (волонтерской) деятельности относятся:

1. участие в осуществлении государственной политики в области поддержки добровольческой (волонтерской) деятельности;
2. разработка механизмов поддержки и стимулирования добровольческой (волонтерской) деятельности на региональном уровне;
3. разработка и реализация региональных и межмуниципальных программ поддержки добровольческой (волонтерской) деятельности, включая осуществление поддержки массовых молодежных добровольческих (волонтерских) акций;
4. выдача личной книжки добровольца (волонтера);
5. иные полномочия, определенные законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации в области поддержки добровольческой (волонтерской) деятельности.

Статья 19. Полномочия органов местного самоуправления в области добровольческой (волонтерской) деятельности

К полномочиям органов местного самоуправления муниципальных районов, городских округов в области добровольческой (волонтерской) деятельности относятся:

1. участие в осуществлении государственной политики в области поддержки добровольческой (волонтерской) деятельности на муниципальном уровне;
2. разработка механизмов поддержки и стимулирования добровольческой (волонтерской) деятельности на муниципальном уровне;
3. разработка и реализация муниципальных программ поддержки добровольческой (волонтерской) деятельности, включая осуществление поддержки массовых молодежных добровольческих (волонтерских) акций на территории соответствующего муниципального образования;
4. создание экономических (финансовых) условий обеспечения поддержки и развития добровольчества (волонтерства) на муниципальном уровне;
5. иные полномочия, определенные законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации в области поддержки добровольческой (волонтерской) деятельности.

Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

Среди российских бизнесменов чаще практикуется оказание помощи не напрямую нуждающимся, через специально созданные структуры — благотворительные фонды, одним из которых является Петербургский благотворительный фонд AdVita («Ради жизни»). В большинстве случаев такой подход вызван желанием самостоятельно определять круг получателей пожертвований и уверенностью в контроле над расходами. Фонд, который собирает и распределяет средства на лечение больных раком, зарегистрирован на территории России как НКО, его деятельность регулируется законом, и жертвователи уверены в адресном расходовании своих средств. Такие фонды имеют штат сотрудников, отвечающих за поиск проектов, и обязательно сдают отчеты в налоговые органы.

Хотя все благотворительные организации, в том числе и фонды, освобождаются от налогообложения прибыли в рамках своей уставной деятельности, они обязаны ежегодно направлять в налоговые органы отчеты о расходовании средств, полученных в рамках благотворительных взносов. Если в ФНС сочтут такие расходы не соответствующими уставным целям, то все полученные средства будут признаны доходом фонда, подлежащим налогообложению. Например, благотворительный фонд не имеет права купить за деньги жертвователей недвижимое имущество или осуществить иные инвестиции.

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения не вправе уменьшать доходы на суммы благотворительной помощи. Закрытый перечень расходов, на которые организации и ИП на УСН вправе уменьшить полученный доход, приведен в , и затраты на благотворительность в него не входят.

Специальные благотворительные акции в России становятся популярнее

Щедрый вторник

Международный день благотворительности #ЩедрыйВторник впервые прошел в России в 2016 году. В нем участвовали звезды шоу-бизнеса, актеры, политики, компании, НКО и частные лица. «Щедрый вторник» поддержали в 124 населенных пунктах от Калининграда до Владивостока, где организовали более 1,5 тыс. событий, а на сайте акции зарегистрировались более 900 партнеров.

По данным Яндекса, объем пожертвований онлайн вырос за последний год в два раза. «Ситибанк» удвоил 5 тыс. пожертвований фонду «Дети-бабочки». «Мегафон» и фонд «Искусство, наука и спорт» организовали бесплатные кинопоказы фильмов с тифлокомментариями для слепых и слабовидящих людей в 15 городах России.

Число пожертвований в день акции увеличилось в 2,2 раза по сравнению с прошлым годом, общая сумма пожертвований, собранных в день акции через инструменты сервиса для благотворительности и краудфандинга, выросла в два раза по сравнению с 2016 годом.

• 8,5 млн руб. пожертвовали клиенты Сбербанка
• 3,2 млн руб. за один день собрали онлайн платформы «Нужна помощь», QIWI, Planeta.ru, Благо.ру, Сбербанк Вместе, Добро.Mail.ru
• 862 руб., по данным сервиса «Яндекс.Деньги», составил средний чек пожертвования акции

«Результаты второго года инициативы позволяют говорить о мощном отклике людей на призыв #ЩедрогоВторника — делать добрые дела вместе и вслух. 28 ноября благотворительность была повсюду — на федеральных телеканалах и в местных СМИ, в кафе и театрах, в институтах и детских садах, в кругу семьи и среди коллег. Теперь главное — сделать щедрым не только вторник, но и любой день в году», — говорит Мария Черток, директор фонда поддержки и развития филантропии CAF

#УлыбаюсьПомогаю

Компания SPLAT также удваивала суммы, которые пользователи перечисляли по SMS на короткий номер 7535 с текстом «УлыбаюсьПомогаю». Первыми участниками акции стали актер Константин Хабенский и телеведущий Иван Ургант, которые почистили зубы в эфире шоу «Вечерний Ургант». По итогам акции удалось собрать более 1 млн руб. В акции участвовали 100 тыс. человек.

Благотворительная новогодняя акция во «Вконтакте»

Социальная сеть «ВКонтакте» проводила новогоднюю благотворительную акцию с 25 декабря 2018 года по 15 января 2019 года . Пользователи соцсети поздравляли друг друга с помощью новогоднего подарка — анимированного щенка Спотти. Его отправили больше 100 тыс. раз.

Соцсеть взяла на себя все операционные расходы. В 2017 году «ВКонтакте» запустила направление по работе с благотворительными организациями. Официально зарегистрированные социально-ориентированные НКО c верифицированной страницей в «ВК» могут подавать заявки, чтобы бесплатно воспользоваться инструментами социальной сети для продвижения сообществ.

Собрано 2,1 млн руб. для фондов:

• «Дети Наши» — фонд помощи воспитанникам детских домов.
• «Ночлежка» — старейшая в России благотворительная организация помощи бездомным.
• «Даунсайд Ап» — фонд, который помогает семьям, воспитывающим детей с синдромом Дауна.

#Добрые_крышечки

В конце декабря 2016 в Москве стартовала благотворительная акция #Добрые_крышечки в пользу подопечного фонда «Волонтеры в помощь детям-сиротам» . За полгода участники акции собрали три миллиона пластиковых крышек от упаковок сока и воды. На 170 тыс. руб., полученных за вторсырье, фонд «Волонтеры в помощь детям—сиротам» приобрел инвалидную коляску для трехлетнего Андрея.

Это работает так: пластиковые крышечки от бутылок и пакетов собираются в различных пунктах приема и на базах партнеров. Собранные крышечки отправляются на завод по переработке вторсырья «ЭкоТехнологии», а деньги за вторсырье идут на благотворительные цели. Например, если собрать один грузовик пластика весом 8 т, можно получить необходимую сумму на инвалидную коляску для ребенка. В общей сложности это 4 млн крышечек (1 кг — около 500 штук), цена одной крышки — 7 копеек, а 1 т пластмассы — около 25 тыс. руб.

Популярность «крышечного» движения обеспечивает то, что это простой и незатейливый жест, который человеку ничего не стоит, а при этом помогает и экологии, и нуждающимся людям — на протезы, инвалидные коляски и дорогостоящее лечение.

Как перечислить деньги на благотворительные цели

Граждане вправе перечислить средства на благотворительность следующими способами:

• через бухгалтерию по месту работы, подав соответствующее заявление главному бухгалтеру;
• с банковского счета или наличными через банк;
• через кассу организации, которой гражданин оказывает помощь.

Перечисление через организацию

Организация — источник дохода гражданина перечисляет денежные средства на благотворительные цели только на основании его письменного заявления. В заявлении указывают периодичность перечисления, конкретные суммы или доли (проценты) от заработной платы и другую информацию. И обязательно привести реквизиты счета организации-благополучателя. Форма заявления свободная.

В этом случае документами, подтверждающими произведенные расходы, будут копии платежных поручений на перечисление денег на благотворительные цели с отметкой банка об исполнении. При оформлении платежного поручения в поле «назначение платежа» необходимо указать: «От Ф.И.О. помощь интернату», «От Ф.И.О. на осуществление уставной деятельности». Некоторые налоговые органы требуют, помимо копий платежек, предоставить справку от организации о произведенных перечислениях.

Перечисление через банк

Если денежные средства налогоплательщик перечислил со своего банковского счета, то расходы подтверждаются банковской выпиской о перечислении средств на благотворительные цели.

Удобно перечислять деньги через отделения Сбербанка России

Обращаю ваше внимание на то, что при заполнении документа по форме № ПД-4 в строке «наименование платежа» следует написать «перечисление средств на благотворительные цели». В налоговый орган предоставляется квитанция к этой форме с отметкой банка

Если гражданин вносит деньги непосредственно в кассу организации, которой он оказывает финансовую помощь, то подтверждающим документом является квитанция к приходному ордеру с указанием цели использования вносимых средств. Например: «Благотворительная помощь на проведение спортивных мероприятий».

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, что цели благотворительности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст

2 Федерального закона № 135-ФЗ и выглядит так:

• социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
• подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
• оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
• содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
• содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
• содействие защите детства, материнства и отцовства;
• содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
• содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан и пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
• содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
• охрана окружающей среды и защита животных;
• охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
• подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
• социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
• оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
• содействие добровольческой деятельности;
• участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
• содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
• содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
• поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
• содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
• содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан.

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям и поддержка политических партий, движений, групп и кампаний, спонсорская помощь бюджетному учреждению благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто жертвует на благотворительность?

В 2017 году 69% опрошенных ВЦИОМ делали пожертвования — в основном жители Москвы и Санкт-Петербурга. В августе 2017 года НИУ ВШЭ сообщил, что в целом в России около 62,5 миллиона человек старше 18 лет имеют опыт пожертвования денег на благотворительность, а еще 32 миллиона когда-либо были волонтерами, то есть работали без вознаграждения.

Исследование фонда «Подари жизнь» составило портрет российского благотворителя. Наибольшая доля жертвователей приходится на поколение 30−40-летних. 80% благотворителей имеют высшее образование и столько же — постоянную работу. Общие семейные доходы 75% благотворителей позволяют не испытывать трудностей в том, чтобы одеть и прокормить свою семью, и дают возможность делать пожертвования без существенного урезания бюджета.

Цели существования благотворительного фонда

Структура, осуществляющая благотворительную деятельность, преследует следующие цели:

• Оказание социальной поддержки. Это может быть помощь безработным, реабилитация инвалидов в социуме.
• Помощь при чрезвычайных ситуациях. Это могут быть лекции по предотвращению или борьбе с последствиями стихийных бедствий, катастроф, терактов.
• Непосредственное оказание помощи пострадавшим. Добровольцы помогают жертвам терактов, стихийных бедствий, конфликтов на почве религиозной и национальной розни.
• Предупреждение конфликтов. Благотворительность может включать в себя действия, укрепляющие отношения между государствами и народностями.
• Укрепление семейных ценностей. Может включать в себя лекции с соответствующей повесткой, меры по защите материнства.
• Вклад в культурную жизнь общества. Добровольцы содействуют развитию образования, научной сферы, искусства.
• Пропаганда ЗОЖ. Может включать чтение лекций о здоровом образе жизни, организацию спортивных мероприятий.
• Защита животных. Яркий пример – РЕТА.
• Охрана зданий, ценных с точки зрения культуры, истории, искусства. Предполагает меры по реставрации, защите здания от мародеров.

Благотворительная организация может выбрать любую из перечисленных сфер.

ВНИМАНИЕ! Благотворительный фонд должен выбрать одну цель и направлять пожертвования туда. Движение денежных средств, поступающих в фонд, жестко контролируется

Формы благотворительности

Благотворительность — это не только жертвование денег, хотя финансовая форма — самая популярная.

Чаще всего люди оформляют единоразовое или ежемесячное пожертвование НКО, иногда выбирают отдельную программу или благотворительную акцию фонда. Люди оказывают и адресную помощь — отправляют деньги конкретному человеку: например, ребенку, который нуждается в дорогостоящей операции.

Спонсирование культурных и научных сфер, а также фондов на условиях рекламного сотрудничества — часть финансовой формы благотворительности.

Существует и материальная форма помощи. Не путать с финансовой! В таком случае люди обычно жертвуют технику, продукты питания, одежду, вещи, в том числе игрушки для детских домов. Часто подопечные фондов, которые испытывают финансовые трудности, нуждаются буквально во всем: начиная от посуды и заканчивая детским питанием.

Фонды всегда ищут психологов, адвокатов или юристов, которые смогут безвозмездно помогать подопечным. Не забывайте, что фонды часто находятся в поиске волонтеров для организации благотворительных мероприятий.

Помощь со сбором денег — тоже форма поддержки: совместно с фондами вы занимаетесь проведением акций или лотерей, чтобы собрать нужную сумму денег на проект или адресную помощь подопечным.

Почему важно регулярно жертвовать в фонд

Превалирование адресных переводов над пожертвованиями в фонды говорит о том, что благотворительным организациям надо активнее объяснять важность именно системной помощи. Отсутствие веры людей в эффективность собственного небольшого вклада — всем не помочь, в пожертвовании маленькой суммы нет смысла — говорит о запросе на социальное подтверждение того, что поведение человека, жертвующего деньги на благотворительность, является одобряемым

Отсутствие веры людей в эффективность собственного небольшого вклада — всем не помочь, в пожертвовании маленькой суммы нет смысла — говорит о запросе на социальное подтверждение того, что поведение человека, жертвующего деньги на благотворительность, является одобряемым.

«Чем хороша или плоха адресная помощь? Как индикатор того, что люди отзывчивы, выручают друг друга, — это хорошо. Но с точки зрения лечения не симптомов, а причины болезни — это нехорошо. Есть некоммерческие организации, привлекающие пожертвования как раз на адресную помощь детям и взрослым. А есть организации, которые работают над тем, чтобы проблема решалась не только для отдельных людей, но системно. И вот поддерживать такую работу значительно более рационально для общества в целом. Хотя понимание приходит не сразу — и, как говорят результаты исследований, в российском обществе пока еще не пришло», — говорит Елизавета Язневич, руководитель отдела исследований фонда «Нужна помощь».

Не поощрять мошенников в интернете. Главная проблема частных пожертвований в том, что использование денег или других приобретенных благ остается на совести получателя. Для мошенников это бизнес: они пишут жалостливый призыв о помощи, находят в поисковике фото больного ребенка и продвигают пост. Можно попросить сканы документов или чеков на покупку лекарств, но и эти доказательства могут быть поддельными.

Влиять системно и глобально. Другая проблема в том, что прямая помощь спонтанная. Вы прочли просьбу о помощи, перевели 500 рублей и на этом посчитали проблему решенной. Возможно, ваши деньги помогут одному ребенку, но в стране есть еще тысячи с такой же проблемой. Фонды умеют решать проблемы системно: они знают, у кого есть проблемы и кому сейчас нужна помощь. Напрямую вы не договоритесь с клиникой о льготном лечении знакомого, а фонд сможет.

Поддерживать работоспособность фонда. Люди неохотно переводят деньги на уставные цели фонда. Сотрудники фонда тратят все свое рабочее время на благотворительность — за что-то же им нужно жить. Вдобавок порой фонды решают срочные проблемы за счет уставных денег, а уже потом собирают на цель. Это похоже на самокредитование, к которому вынуждены прибегать фонды, потому что помощь всегда нужна еще вчера. Чем больше уставных денег, тем больше таких «кредитов» по карману фонду. Вы поддерживаете работоспособность фонда, когда жертвуете на уставные цели.

Увеличивать влияние фонда. Чем больше денег у фонда, тем более сложные проблемы он способен решать. Влиятельные фонды могут влиять на причину возникновения проблемы. Например, помочь инвалидам найти работу или найти родителей детям из приютов.

Помогаете планировать цели. Плохо, когда помощь в фонды спонтанная. Допустим, вы однажды перевели 10 тыс. руб. и забыли о благотворительности на месяцы или годы. Лучше переводить 500 руб. в месяц, потому что регулярность важнее, чем сумма. Регулярные денежные переводы позволяет фондам прогнозировать поток входящих денег и брать на себя обязательства по решению большего количества проблем.

Многочисленные примеры и статистика говорят о том, что люди все чаще совершают добрые дела в пользу других. Более половины россиян, которые жертвуют деньги, отдают до 500 руб., в том числе 24% из них — не более 100 руб. Женщины жертвуют деньги чаще, но меньшие суммы, чем мужчины. Главная сфера пожертвований в России — здоровье и медицина, на втором месте — религия и помощь пострадавшим от стихийных бедствий. Чтобы помогать регулярно, выберите хороший фонд. Хороший фонд — это тот, в котором вы лично уверены.

• Как и почему нужно оценивать эффективность благотворительности
• Благотворительность по-шведски: зачем она нужна в социальном государстве
• Все материалы РБК Тренды про благотворительность